Normativa svizzera in materia di importazioni 2026: la guida per i commercianti online

Normativa doganale svizzera: cosa devono tenere in considerazione i commercianti dell’UE al momento della spedizione

Nel cuore dell’UE, ma senza farne parte: la Svizzera rappresenta un caso particolare sulla mappa commerciale europea. Qualsiasi commerciante online tedesco, austriaco, francese o italiano che effettui consegne in Svizzera esce dal mercato interno dell’UE ed entra in un universo doganale distinto, con regole, tasse e autorità proprie.

Per molti commercianti online, si tratta di una brutta sorpresa. All’interno del mercato interno dell’UE ci si è abituati a spedire merci da Lisbona a Helsinki senza dichiarazione doganale. La Svizzera rompe con questo schema. Senza le conoscenze necessarie, si verificano rapidamente degli errori: documenti doganali incompleti, valori delle merci dichiarati in modo errato, costi aggiuntivi inaspettati per il destinatario – e quindi clienti insoddisfatti e resi.

Eppure, la Svizzera è un mercato estremamente attraente. Nel cuore dell’UE, oggi costituisce un’isola doganale, ma anche un gioiello del commercio elettronico transfrontaliero. Un elevato potere d’acquisto, acquirenti online esperti e un contesto economico stabile rendono questo Paese una destinazione di esportazione molto ambita. Chiunque conosca e comprenda le normative svizzere in materia di importazione si assicura un vero e proprio vantaggio competitivo.

Principi di base: come funziona lo sdoganamento in Svizzera

La Svizzera come territorio doganale

La Svizzera non è membro dell’UE e non ha quindi accesso al mercato interno europeo. Qualsiasi spedizione di merci che attraversa il confine svizzero è considerata un’importazione e deve essere dichiarata all’Ufficio federale delle dogane e della sicurezza delle frontiere (UFDF). Ciò vale sia per le spedizioni commerciali che per i pacchi provenienti dal commercio elettronico.

In qualità di venditore per corrispondenza, in linea di principio avete due possibilità: affidare lo sdoganamento al destinatario (opzione DAP) oppure assicurarvi che la spedizione giunga al cliente completamente sdoganata, «a destinazione» ( ) (opzione DDP). Scoprirete cosa ciò significhi concretamente più avanti, nella sezione dedicata agli Incoterms.

Cosa succede al momento dell’importazione?

Quando una spedizione attraversa il confine svizzero, l’OFAC verifica la dichiarazione in dogana. Possono quindi essere applicati due tipi di tasse:

Dazi doganali: dal 1° gennaio 2024, i dazi doganali all’importazione sui prodotti industriali sono stati completamente aboliti. Ciò riguarda praticamente tutti i gruppi di prodotti tipici del commercio elettronico: moda, elettronica, bellezza, casa e arredamento, sport. Si tratta di un notevole alleggerimento per i commercianti dell’UE che esportano in Svizzera. Fanno eccezione i prodotti agricoli e i prodotti della pesca.

Imposta all’importazione (IVA): oltre agli eventuali dazi doganali, l’IVA svizzera viene prelevata all’importazione sotto forma di imposta sul fatturato all’importazione. L’aliquota normale è dell’8,1%, quella ridotta del 2,6% (per generi alimentari, libri, medicamenti, ecc.). Gli aumenti previsti all'8,8% / 2,8% sono previsti solo a partire dal 2028.

Soglia di esenzione: se il debito fiscale risultante è inferiore a 5 CHF, non viene prelevata alcuna imposta. Con un'aliquota IVA normale dell'8,1%, ciò corrisponde a un valore commerciale inferiore a 63 CHF. Con l'aliquota ridotta (2,6%), la soglia è di circa 193 CHF.

Chi paga – e chi deve registrarsi?

In linea di principio, i costi relativi ai dazi all’importazione e allo sdoganamento dipendono dalle condizioni di consegna scelte (Incoterms) e dal fornitore di servizi di spedizione. In molti casi – in particolare per le spedizioni postali – tali costi sono a carico del destinatario (il che corrisponde di fatto alla condizione DAP). Per contro, per i servizi di corriere e di consegna pacchi come GLS, il mittente può stabilire se i dazi siano a carico del destinatario (DAP) o pagati in anticipo dal mittente (DDP).

Importante per i commercianti online: chiunque effettui consegne di merci in Svizzera dall’estero e realizzi in tal modo un fatturato annuo superiore a 100 000 CHF grazie a piccole spedizioni esenti dall’imposta sulle importazioni deve registrarsi presso l’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) ai fini dell’IVA svizzera. In questo caso, l’IVA svizzera viene prelevata direttamente al momento del pagamento.

Come effettuare correttamente lo sdoganamento – la procedura passo dopo passo

Preparare la dichiarazione in dogana

È fondamentale disporre di documenti corretti. Le dichiarazioni doganali errate o incomplete rappresentano una delle cause più frequenti di ritardi e costi aggiuntivi. Sono indispensabili i seguenti documenti:

• Fattura commerciale (Commercial Invoice): dati del mittente e del destinatario, descrizione esatta delle merci, quantità, peso, valore delle merci e condizioni commerciali (Incoterms).

• Codice tariffario doganale (codice SH): a ogni merce è assegnato un codice tariffario di otto cifre. Dal 2026, la tariffa doganale Tares viene aggiornata ogni anno – verifichi quindi regolarmente i Suoi codici SH.

• Documento di accompagnamento / Lettera di vettura: a seconda della modalità di spedizione, vengono utilizzati diversi moduli (ad esempio, CN22/CN23 per le spedizioni postali, AWB per il trasporto aereo).

• Prova di origine: non è più obbligatoria per la maggior parte dei prodotti industriali, ma rimane rilevante nell’ambito di accordi speciali o per alcune categorie di merci.

Errori comuni – e come evitarli

Sottovalutazione delle merci: dichiarare un valore troppo basso per le merci non solo è illegale, ma comporta anche, in caso di controllo, pagamenti supplementari, sanzioni e, nel peggiore dei casi, il fermo della spedizione. L’UFAC confronta regolarmente i valori dichiarati delle merci con i prezzi di mercato. Chiunque dichiari, ad esempio, un paio di scarpe da ginnastica di marca del valore di 220 CHF come se valessero 50 CHF rischia non solo un conguaglio dell’IVA sul valore corretto, ma anche un’indagine che può sfociare in una multa.

Descrizioni imprecise delle merci: «Abbigliamento» o «Elettronica» non sono sufficienti per la dogana. La descrizione corretta sarebbe, ad esempio, «Maglietta da uomo 100% cotone, codice SA 6109.1000». Le descrizioni generiche ritardano lo sdoganamento, poiché le autorità doganali devono classificare autonomamente la merce – spesso a una tariffa meno vantaggiosa.

Indicazioni errate relative alla valuta: il valore delle merci deve essere chiaramente indicato nella valuta della transazione. L’OFAC converte le valute estere in base ai tassi di cambio ufficiali aggiornati quotidianamente. Se indica il valore in USD mentre intende un prezzo in EUR, rischia di incorrere involontariamente in tasse troppo elevate – o di esporsi a una sottodichiarazione.

Spese di spedizione mancanti o calcolate in modo errato: il valore in dogana comprende non solo il prezzo di acquisto, ma anche le spese di spedizione e di imballaggio fino al confine svizzero. Un esempio concreto: valore del prodotto 140 CHF, spese di spedizione 20 CHF – il valore in dogana determinante ammonta a 160 CHF. Poiché l’imposta all’importazione che ne risulta supera la soglia di imposizione di 5 CHF, viene applicata l’IVA svizzera. Se non includete le spese di spedizione, il vostro calcolo è errato e rischiate di causare spiacevoli sorprese al cliente.

Normativa in materia di importazione e imposta sul valore aggiunto in Svizzera

Importo minimo all'importazione: quando è dovuta l'IVA?

Per le spedizioni di merci verso la Svizzera non esiste una soglia di valore fissa come nel caso del traffico turistico. Si applica invece un importo minimo: se l’imposta sul fatturato all’importazione calcolata è inferiore a 5 CHF, non viene riscossa.

All'aliquota normale dell'8,1%, ciò corrisponde a un valore commerciale inferiore a 63 CHF. Se tale importo viene superato, l'IVA svizzera si applica al valore totale, spese di spedizione incluse.

Registrazione IVA e tassazione delle piattaforme

Per i commercianti che realizzano un fatturato significativo in Svizzera, si applica la seguente regola: se realizzano un fatturato annuo di almeno 100 000 CHF grazie a piccole spedizioni esenti dall’imposta sulle importazioni destinate a clienti finali svizzeri, la registrazione IVA presso l’AFC è obbligatoria. Ciò consente di includere l’IVA svizzera direttamente al momento del pagamento – un vantaggio considerevole per l’esperienza del cliente.

Un altro punto importante: la tassazione delle piattaforme è in vigore dal 2025. I mercati digitali e le piattaforme online possono, in determinate circostanze, essere ritenuti responsabili del pagamento dell’IVA svizzera. Per i commercianti che vendono tramite piattaforme come Galaxus o Ricardo, vale la pena verificare con precisione chi è tenuto al pagamento dell’IVA. Troverete ulteriori informazioni al riguardo nel nostro articolo del blog «Tassazione delle piattaforme in Svizzera – panoramica».

Sdoganamento in Svizzera: opportunità e sfide del commercio elettronico

L’abolizione dei dazi doganali sui prodotti industriali: un’opportunità

Dal 1° gennaio 2024, i dazi doganali all’importazione sui prodotti industriali appartengono al passato. Ciò riguarda praticamente tutte le categorie comuni del commercio elettronico: tessili, elettronica, articoli sportivi, cosmetici, prodotti per la casa. Quelli che in precedenza rappresentavano una percentuale significativa di dazi doganali sulle importazioni di prodotti tessili sono ora completamente aboliti. Per i commercianti, ciò si traduce in costi di acquisto ridotti, dichiarazioni doganali semplificate e un maggiore margine di manovra in materia di prezzi sul mercato svizzero.

Le sfide dello sdoganamento nel commercio elettronico

• Elevati volumi di spedizione: chiunque spedisca quotidianamente centinaia di pacchi verso la Svizzera necessita di processi automatizzati per la dichiarazione doganale.
• Resi: i resi dalla Svizzera verso l’UE devono essere sottoposti a un trattamento doganale separato. I resi dichiarati in modo errato possono comportare una doppia imposizione.
• Mancanza di competenze interne: numerose PMI e start-up semplicemente non dispongono di esperti in materia doganale all’interno del proprio team.
• Comunicazione con i clienti: una comunicazione poco chiara riguardo ai costi aggiuntivi comporta l’abbandono del carrello e recensioni negative.
• Compatibilità con Passar: si assicuri che il suo sistema ERP o la sua piattaforma di vendita online, così come il suo partner logistico, supportino il trasferimento dei dati verso il nuovo sistema Passar.

Come ottimizzare i dazi all'importazione e le spese di sdoganamento

DDP piuttosto che DAP – la differenza decisiva

La scelta delle giuste condizioni di consegna ha un'influenza diretta sul vostro tasso di conversione e sulla soddisfazione dei vostri clienti. La regola d'oro è semplice:

DAP (Delivered at Place): consegnate a domicilio al cliente, ma senza sdoganamento. Il destinatario deve pagare autonomamente le tasse e le spese di sdoganamento – spesso in modo inaspettato. Ciò comporta frustrazione, resi e recensioni negative.

DDP (Delivered Duty Paid): vi occupate di tutte le formalità doganali e consegnate la merce completamente sdoganata. Il cliente non deve pagare nulla. Risultato: più vendite concluse, maggiore soddisfazione, meno resi.

Se al momento del pagamento indica chiaramente che tutte le tasse e le spese sono già incluse, ciò costituisce un notevole vantaggio competitivo, in particolare rispetto ai concorrenti che utilizzano ancora il DAP.

Corretta classificazione tariffaria

Una corretta classificazione tariffaria dei vostri prodotti non è solo obbligatoria, ma può anche consentirvi di realizzare risparmi. Poiché la maggior parte dei dazi doganali industriali è stata abolita, oggi l’accento è posto su una classificazione corretta ai fini del calcolo dell’IVA. Prodotti classificati in modo errato possono comportare l’applicazione di un’aliquota IVA errata. Utilizzi la tariffa doganale ufficiale della Svizzera (Tares), aggiornata al 1° gennaio 2026.

Calcolare correttamente il valore in dogana

Un aspetto spesso sottovalutato è la corretta determinazione del valore in dogana, ovvero la base di calcolo dell’imposta sulle importazioni in Svizzera. Di norma, è determinante il valore della transazione, ovvero il prezzo di acquisto effettivamente pagato, maggiorato delle spese di trasporto e di imballaggio fino al confine svizzero. Gli sconti e i prezzi promozionali possono essere presi in considerazione, ma devono essere chiaramente indicati sulla fattura commerciale.

Comprendere e ridurre al minimo le spese di sdoganamento

Nel settore postale e dei corrieri, i trasportatori si occupano delle formalità di sdoganamento e addebitano delle spese di gestione per questo servizio. Queste si aggiungono all’IVA vera e propria sull’invio. Presso La Posta Svizzera, ad esempio, tali spese variano tra 13,75 CHF e 70 CHF per invio, a seconda della complessità e del tipo di invio. Per un pacco con un valore commerciale di 200 CHF, le spese di sdoganamento, IVA inclusa, possono quindi raggiungere rapidamente i 30-40 CHF – un importo che dovrebbe essere visibile al momento del pagamento se si effettua una consegna in DAP.

Per i commercianti che gestiscono volumi elevati, è interessante negoziare accordi quadro con i fornitori di servizi. Numerosi partner logistici offrono spese di sdoganamento forfettarie a partire da determinati volumi mensili di spedizioni, il che facilita notevolmente la pianificazione.

Come funziona lo sdoganamento collettivo in Svizzera

Che cos'è lo sdoganamento collettivo?

Nell’ambito dello sdoganamento collettivo, diverse spedizioni effettuate nel corso di un determinato periodo – giornaliero o settimanale – vengono raggruppate in un’unica dichiarazione doganale. Il vantaggio: un carico amministrativo ridotto, procedure più efficienti e, spesso, condizioni più vantaggiose presso fornitori di servizi di sdoganamento specializzati.

Dichiarazione individuale vs dichiarazione collettiva: nell’ambito del trattamento collettivo, più spedizioni vengono raggruppate in un’unica dichiarazione doganale.

Requisiti per lo sdoganamento collettivo

Per ricorrere allo sdoganamento collettivo, il mittente o il suo fornitore di servizi deve generalmente disporre di un’autorizzazione dell’UFSC, nonché di processi di gestione dei dati propri e standardizzati. Dall’introduzione di Passar, l’accuratezza dei dati anagrafici digitali riveste un’importanza ancora maggiore: le descrizioni dei prodotti, i valori delle merci, i codici SA e i dati relativi ai destinatari devono essere completi e privi di errori. Dati anagrafici errati hanno un effetto moltiplicatore nell’ambito dello sdoganamento collettivo.

Quando è vantaggioso lo sdoganamento collettivo?

A partire da un volume di spedizione di circa 50-100 colli al giorno con destinazione la Svizzera, lo sdoganamento collettivo diventa economicamente vantaggioso. A titolo illustrativo: lo sdoganamento individuale di 100 colli, con spese di movimentazione pari a 11,50 CHF ciascuno, comporta costi giornalieri di 1 150 CHF solo per lo sdoganamento. Grazie allo sdoganamento collettivo e a una tariffa forfettaria giornaliera, tale importo può essere notevolmente ridotto a seconda dell’accordo e del fornitore di servizi, alleggerendo al contempo l’onere amministrativo.

Importante: lo sdoganamento collettivo richiede dati di alta qualità in tempo reale. Tutti i dati relativi ai prodotti devono essere disponibili in formato digitale prima della spedizione. I partner logistici che si avvalgono della Posta Svizzera come partner di consegna possono spesso effettuare lo sdoganamento collettivo direttamente tramite l’interfaccia di sistema.

Panoramica sintetica: Incoterms e spese di sdoganamento – Confronto tra DAP e DDP

Gli Incoterms regolano le responsabilità tra acquirente e venditore nel commercio internazionale di merci. Per l’esportazione verso la Svizzera, due clausole sono particolarmente rilevanti:

Per saperne di più sui termini DDP e DAP, consulti il nostro articolo del blog «Procedura di sdoganamento per l'esportazione verso la Svizzera – Ecco come procedere».

Sdoganamento con La Posta Svizzera International

Se non desidera diventare un esperto in materia doganale, si affidi a un partner esperto. Con SmartGate Flex e SmartGate Direct, La Posta Svizzera International offre due soluzioni di spedizione e sdoganamento appositamente concepite per i commercianti online.

SmartGate Flex – la soluzione flessibile per i negozi online in forte crescita

SmartGate Flex è particolarmente indicato per i commercianti che desiderano avviare o sviluppare gradualmente la propria logistica in Svizzera senza dover immediatamente predisporre un’infrastruttura completa in questo Paese. L’azienda consegna fino a un punto di consolidamento nell’UE – La Posta Svizzera si occupa poi dell’importazione, della dichiarazione in dogana tramite Passar, del pagamento dell’IVA e della consegna al cliente finale in Svizzera. Ideale per le PMI tedesche ed europee dei settori della moda, della bellezza e della casa che desiderano gestire le spedizioni verso la Svizzera in regime DDP, ma non dispongono di competenze proprie in materia di sdoganamento.

SmartGate Direct – la linea diretta verso la Svizzera

SmartGate Direct è pensato per i commercianti che hanno già un volume significativo di spedizioni verso la Svizzera e che desiderano il massimo controllo sulla rapidità di consegna e sull’esperienza del cliente. La spedizione parte direttamente dal paese di origine verso la Svizzera: la dichiarazione doganale, i dazi all’importazione e la consegna sono interamente gestiti dalla Posta. Il cliente beneficia di un’esperienza DDP fluida, senza costi aggiuntivi, con un servizio di tracciabilità (Track & Trace) di livello svizzero.

Resi dalla Svizzera: cosa occorre sapere

I resi rappresentano una sfida importante nel commercio transfrontaliero – e le esportazioni verso la Svizzera presentano particolarità doganali. Chiunque restituisca una merce dalla Svizzera la esporta di fatto nuovamente dalla Svizzera e la reimporta nell’UE. Ciò significa che l'imposta all'importazione inizialmente pagata in Svizzera può essere richiesta all'UFAS dall'azienda o dal fornitore di servizi – ma ciò richiede documenti di importazione corretti e una procedura di rimborso strutturata.

Errore comune: l’azienda riceve il reso, ma non contabilizza il rimborso dell’IVA svizzera. Ne consegue una doppia imposizione tacita. Monitorando il volume dei resi e automatizzando il processo di rimborso, è possibile recuperare importi significativi. A tal fine, La Posta Svizzera International offre soluzioni di reso integrate con SmartGate Flex e Direct.

Rappresentanza fiscale in Svizzera

Per i commercianti tenuti a registrarsi ai fini IVA in Svizzera, La Posta Svizzera International offre anche un servizio di rappresentanza fiscale. Troverete maggiori informazioni al riguardo nel nostro articolo del blog «Rappresentanza fiscale in Svizzera – la guida».

Conclusione: conoscere le disposizioni svizzere in materia di importazione significa avere un vantaggio competitivo

Il panorama doganale svizzero ha subito notevoli cambiamenti negli ultimi due anni – e il 2026 porterà ulteriori importanti novità. Ecco una panoramica delle informazioni principali:

• I dazi doganali sui prodotti tipici del commercio elettronico sono stati completamente aboliti dal 2024.

• L’imposta all’importazione viene riscossa non appena l’importo dell’imposta raggiunge i 5 CHF o più – una comunicazione trasparente dei costi al momento del pagamento è quindi fondamentale.

• Il DDP è la condizione di consegna raccomandata nel commercio elettronico B2C.

• A partire da un fatturato annuo di 100 000 CHF derivante da piccole spedizioni, la registrazione IVA è obbligatoria in Svizzera.

• Lo sdoganamento collettivo offre reali vantaggi in termini di efficienza a partire da circa 50-100 spedizioni al giorno.

La buona notizia: con una configurazione adeguata, non dovrete occuparvi quotidianamente delle questioni doganali. Processi automatizzati, partner affidabili collegati a Passar e una chiara strategia di comunicazione al momento del pagamento costituiscono la base per un’attività redditizia in Svizzera – oggi e in vista degli ulteriori cambiamenti che seguiranno nel 2026 e nel 2028.

Bibliografia

UFSP (2025): Imposta sul valore aggiunto – Soglia di esenzione.

UFSP (2026): Attualità doganale 2026 – Aggiornamento di Tares al 1° gennaio 2026. 

Ziegler Group (2025): Passaggio al nuovo sistema doganale svizzero Passar a partire dal 2026.

IHK Regensburg (2026): Riforma doganale dell'UE – Spese di gestione per le spedizioni di e-commerce di valore inferiore a 150 euro.

ch.ch (2024): Ordinare merci dall'estero – Costi e sdoganamento.

Fondazione per la protezione dei consumatori (2025): Quanto costa lo sdoganamento per i negozi online esteri? 

MS Direct (2025): Nuova legge doganale in Svizzera. 

Blog Pfeffersack (2026): Modifiche dell’IVA in Svizzera nel 2026.